V času, ko se davčne obremenitve v Sloveniji nenehno povečujejo, vse več podjetnikov išče zakonite načine za optimizacijo svojega poslovanja. Med različnimi možnostmi, ki so na voljo, se Bosna in Hercegovina izkazuje kot izjemno privlačna rešitev za številne slovenske podjetnike. Zakaj ravno BiH in kaj so ključne prednosti, ki jo postavljajo pred druge evropske davčne oaze v letu 2025?
Davčna situacija v Sloveniji – zakaj podjetniki iščejo alternative
Leto 2025 je za slovenske podjetnike prineslo dodatne davčne obremenitve. Davek na dobiček pravnih oseb se je z nekdanjih 19% povišal na 22%, kar predstavlja 15,8% povečanje davčne obveznosti. Ta sprememba, uvedena z Zakonom o obnovi, razvoju in zagotavljanju finančnih sredstev (ZORZFS), bo v veljavi vsaj do leta 2028.
Poleg tega je Slovenija v zadnjih letih postala ena najbolj obdavčenih držav v Evropi, kar zadeva efektivno mejno davčno stopnjo (EMTR). Po nekaterih podatkih ta presega 75%, kar pomeni, da povprečen delavec od vsakega dodatno zasluženega evra obdrži le četrtino – vse ostalo pobere država.
V takem poslovnem okolju je razumljivo, da podjetniki iščejo alternative, ki jim omogočajo konkurenčnost na mednarodnem trgu.
BiH kot davčna oaza – prednosti v primerjavi z EU
Bosna in Hercegovina v tem kontekstu ponuja več ključnih prednosti za slovenske poslovneže. Možnost ustanovitve podjetja v Bosni in Hercegovini predstavlja zakonit način za optimizacijo davčnega bremena in povečanje konkurenčnosti.
1. Izjemno ugodna davčna stopnja
V času, ko večina evropskih držav zvišuje davčne obremenitve, BiH ohranja izjemno nizko davčno stopnjo v višini 10%. To je najmanj v širši regiji in bistveno manj od slovenskih 22%. Če to pretvorimo v praktičen primer: podjetje s 100.000 € letnega dobička v Sloveniji plača 22.000 € davka, medtem ko bi enako podjetje v BiH plačalo le 10.000 € – kar pomeni 12.000 € prihranka samo pri davku na dobiček.
Poleg tega BiH ponuja dodatno davčno olajšavo v višini 60.000 evrov, kar pomeni, da za prvih 60.000 evrov zaslužka podjetje ne plača nobenega davka. To je še posebej privlačno za manjša in srednje velika podjetja.
2. Ni davka na dividende
Medtem ko je v Sloveniji izplačilo dobička lastnikom obdavčeno s 25% davkom na dividende, v BiH tovrstnega davka sploh ni. To omogoča podjetnikom, da po plačilu 10% davka na dobiček, celoten preostali znesek prejmejo neobdavčeno.
Za primerjavo: od 100.000 € dobička v Sloveniji po plačilu davka na dobiček ostane 78.000 €, nato pa je treba od izplačila tega zneska plačati še 25% davka na dividende, kar znese 19.500 €. Skupno torej podjetnik plača 41.500 € davka in prejme 58.500 €. V BiH bi od istega zneska plačal le 10.000 € davka in prejel 90.000 €.
3. Enostavnejše poslovanje in manj birokracije
Bosna in Hercegovina ni članica EU ali OECD, zato ne sodeluje v mednarodnem sistemu izmenjave finančnih informacij, kar podjetnikom zagotavlja večjo zasebnost in manj administrativnih ovir.
Po bosanski zakonodaji v podjetju ni treba zaposlovati osebja. Direktor podjetja (slovenski državljan) lahko opravlja vse posle na podlagi managerske pogodbe, kar pomeni, da ni potrebno plačevati prispevkov za zaposlene.
4. Finančna fleksibilnost
Lastnik podjetja lahko gotovino na bosanskih bankah z računa svojega podjetja dviguje neomejeno po plačilu 10-odstotnega davka od dobička. Slovenski podjetnik lahko pri bosanski banki zaprosi tudi za bankomatsko kartico podjetja in tako gotovino dviguje kjerkoli v Evropi.
Primerjava z drugimi davčnimi oazami v Evropi
V EU imajo nekatere države razmeroma nizke davčne stopnje, vendar nobena ne ponuja tako ugodne kombinacije kot BiH:
- Bolgarija: 10% davek na dobiček (primerljivo z BiH), vendar kot članica EU sodeluje v izmenjavi finančnih podatkov
- Madžarska: 9% davek na dobiček, a z mnogo več regulativnimi zahtevami in sodelovanjem v izmenjavi finančnih podatkov
- Irska: 12,5% davek na dobiček, vendar visoki standardi poročanja in transparentnosti
- Latvija in Litva: 15% davek od dobička, z ugodnostmi za mikro podjetja (9% v Latviji in 5% v Litvi)
Kljub raznolikim možnostim, ki jih ponuja Evropa, BiH izstopa s samo 10% davka na dobiček v BiH in kombinacijo drugih ugodnosti, ki jih ne najdemo nikjer drugje v enakem obsegu.
Kako ustanoviti podjetje v BiH?
Ustanovitev podjetja v BiH je presenetljivo enostavna in poteka v treh glavnih korakih:
- Izbira agencije za ustanovitev podjetja
- Priprava dokumentacije in izbira imena podjetja
- Registracija in odprtje bančnega računa
Celoten postopek običajno traja približno 10 dni od podpisa pooblastila, s stroški ustanovitve med 2.000 in 4.000 evri, odvisno od izbrane agencije in specifičnih zahtev.
Je BiH res najboljša izbira?
Za slovenske podjetnike, ki iščejo zakonite načine davčne optimizacije v letu 2025, predstavlja Bosna in Hercegovina resnično privlačno možnost. Kombinacija izjemno nizke davčne stopnje, odsotnosti davka na dividende, enostavnega poslovanja in geografske bližine postavlja BiH pred druge evropske davčne oaze.
Čeprav je ustanovitev podjetja v tujini pomembna poslovna odločitev, ki zahteva temeljit premislek, podatki jasno kažejo, zakaj vse več slovenskih podjetnikov izbira ravno to možnost. Z naraščajočimi davčnimi obremenitvami v Sloveniji ta trend najverjetneje ne bo upadel, temveč se bo v prihodnjih letih še okrepil.
Prihranki pri davkih omogočajo podjetjem večjo konkurenčnost, več sredstev za razvoj in naložbe ter boljše pogoje poslovanja, kar je v današnjem zahtevnem poslovnem okolju lahko ključnega pomena za dolgoročni uspeh.
